第一章 总则

第一条 为规范学校基本建设财务管理，加强财务监督，保证基本建设项目所需资金的正常有序供给，本着节约、科学的原则，努力提高建设资金使用效益，降低建设成本，实现学校基本建设总体规划目标，根据《基本建设财务规则》（财政部令第 81 号）、《事业单位财务规则》（财政部令第 108 号）、《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503 号）、《基本建设项目建设成本管理规定》（财建〔2016〕504 号）、《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369 号、《关于完善建设工程价款结算有关办法的通知》（财建〔2022〕183 号）等相关规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于学校所有新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造工程及相关工作，包括财政拨付资金项目、 自筹资金项目、接受捐资项目、贷款建设项目及学校负有管理责任的其他项目。

第三条 基本建设财务管理的原则：科学、规范、稳健、高效，以预算为基础，厉行节约，合理控制工程成本。

第四条 基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律法规、方针政策；及时合理筹集和使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第二章 管理体制、机构及其职责

第五条 基本建设财务管理实行“统一领导、分工协作、各司其职、权责一致 ”的管理体制。学校基本建设财务管理工作在校长统一领导下进行，财务处、后勤管理处、审计处、 国有资产管理处、使用单位等相关部门按照各自职责，在主管校长的领导下，各司其职，分工协作，确保建设资金的合理、合法使用，努力控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。

第六条 财务处是学校基本建设财务管理的主要职能部门，负责对基本建设的财务活动实施财务管理、会计核算和会计监督。其职责主要包括：

（一）贯彻执行国家有关法律法规和规章制度，建立、健全基本建设资金内部管理制度。

（二）按照《政府会计制度》的要求设置账务进行会计核算，按照批准的概预算和建设内容进行资金管理。

（三）筹集落实纳入年度预算项目的建设资金，保证工程进度用款。

（四）编制年度基本建设预算、编报年度基本建设财务决算及相关财务统计报表。对基建投资的预算执行情况和资金使用情况进行分析和考核，编报建设项目资金使用分析报告。

（五）严格按合同办理工程与设备价款结算，控制建设管理费用性支出，合理、有效使用基本建设资金。

（六）参与编制年度基本建设投资计划、年度基本建设投资调整计划、工程招投标、合同签订、工程的造价控制、竣工验收等工作。

（七）及时编报竣工财务决算，办理竣工项目资产交付的财务手续，妥善整理和保管基建财务档案。

第七条 后勤管理处对基本建设财务管理的职责是：编制项目投资估算；编报工程概算和年度用款计划；从审核设计方案的合理性开始，在建设全过程对工程质量和造价进行控制；审核价款支付材料，确保价款支付材料的真实性和准确性，控制各项工程款和材料设备款的支付进度；按合同和审定的工程结算办理工程价款结算手续；对建设完成、验收合格、交付使用的工程，办理固定资产登记手续。

第八条 每年下半年根据学校总体预算工作安排，后勤管理处根据已获批准的项目及在建项目编制下一年度的基建财务预算，经财务处复核报学校批准后纳入学校下年度的财务预算。对学校批准实施的基建预算，后勤管理处与财务处应根据各项目建设情况制定具体用款计划。

第九条 财务处根据学校基建预算及用款计划，筹集落实项目建设资金，后勤管理处根据基建预算及确定的项目使用，未经学校同意不得变更基建预算。

第十条 审计处对学校基建财务管理的责任是：监督工程项目概预算的执行和建设资金的使用情况，监督相关招投标活动，审核相关经济合同，审核（包括委托中介机构审核）工程结算，监督工程阶段性验收和竣工验收。监督基建项目涉及资金各环节运行程序的合法性、合规性，确保建设资金的合理合规合法使用。

第三章 基本建设预算

第十一条 基本建设预算是学校管理基本建设、实施宏观调控的主要手段之一，是拨付基本建设资金的依据，是学校预算的重要组成部分，纳入学校部门预算统一管理，一经批准应严格执行，杜绝无预算、超预算、无资金来源的项目投资。基本建设预算应当以批准的概算为基础，按照项目实际建设资金需求编制，并控制在批准的概算总投资规模、范围和标准以内。

第十二条 基本建设预算的依据是基建工程项目的投资计划，通过投资估算、投资概算、基建项目预算三个层次确定：

（一）投资估算。投资估算随项目建议书和可行性研究报告提出，是审批立项的必要指标。

（二）投资概算。投资概算随初步设计（或扩大初步设计）提出，是在指定地点和规定建设年限内进一步确定建设项目技术可靠性和经济合理性的主要指标，是可行性研究的继续和具体化。

（三）建设项目预算。建设项目预算依据施工图设计内容和 预算定额、预算单价、各种收费标准等内容进行编制，是确定建 设项目全部费用的技术文件。编制建设项目预算须留有余地。

第十三条 学校建设项目预算划分为项目前期费用、征地费用、建安工程费用、设备购置费用、其他各种费用。

（一）项目前期费用是指项目建设单位在项目施工前发生的管理性支出，主要包括：可行性研究费，岩土工程勘察费，文物勘探费，工程设计费，城市建设费等。

（二）征地费是指建设项目单位办理征地、拆迁安置等发生的支出，包括土地征用费，迁移补偿费等。凡使用原有土地或征地项目另行核算的，不再列入建设项目预算。

（三）建安工程费是指构成建筑产品实体的土建工程，建筑物附属设施安装工程。

（四）设备购置费是建设单位为建设项目购置的各种直接使用并能独立计价的资产发生的支出。

（五）其他各种费用是指项目建设单位在建设期发生的不能列入上述项目的其他各种支出。包括：项目建设单位管理费、监理费、招投标费、审计费、各种观测、检测费等。

第十四条 学校的立项基建工程在申请工程经费时，后勤管理处应按规定提供工程项目立项批件和工程经费申请报告。申请报告应包括工程项目的建筑面积、建筑构造类型、开工和预计完工日期、建筑工程主体和辅助设施的工程总概算和分项工程概算、年度资金使用计划。工程经费申请报告经校长办公会讨论通过，如需党委会研究的事项，提交党委会审议通过，项目计划方可实施。

第十五条 在基本建设项目实施过程中，对发生停建、缓建、迁移、合并、分立、重大设计变更等变动事项和其他特殊情况确需调整的项目，后勤管理处应按规定程序及时办理报批手续。主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起 30 日内，由后勤管理处向财务处提交有关文件、资料的复印件及变更原因说明，财务处依此向财政部门申请调整项目资金预算。

第十六条 建设项目变更应明确程序和责任，按相关规定办理。为减少建设资金的损失浪费，对调整预算的建设项目，必须严格审核，在调整预算未经批准以前，财务处要严格控制支付资金。

第十七条 监督审查建设工程概、预、决算是财务管理的重要内容之一。 由学校建设资金投入的建设项目，财务处、审计处要参与工程项目的招标控制价预算编制和预算审计，监督概、预算的执行情况，参与重要合同的签订工作，审计处进行工程结算审核。对建筑工程项目的招投标文件、合同、预算，需要变更的项目和工程协议及其他有关价款支付的资料等，由后勤管理处及时提供给财务处，以此作为付款依据。

第四章 建设资金筹措与管理

第十八条 财务处按照学校批准的工程预算筹措和使用建设资金，在学校财力可能的情况下，建设项目资金列入学校综合预算。需要进行贷款的，经严格、科学的可行性论证和项目评估，确定贷款额度。

第十九条 财务处要按照基本建设程序、年度基建投资计划、年度支出预算、工程进度筹措支付资金。建设项目前期阶段可支付前期工作费用，工程款必须经批准开工后才可支付。对于不符合财经法规的，财务处不得支付资金。

第二十条 严格执行各项基本建设财务管理制度。对基本建设资金应做到专款专用，不得挪用、占压和流失，开支必须按标准，对不按规定用途使用资金的项目，要立即收回所支付的资金。财务处应与后勤管理处、审计处等有关部门加强协调，建立部门之间相互配合和制约的宏观调控机制。

第二十一条 对引入社会资金按照新机制在校内进行的基本建设项目，后勤管理处应对其投资规模、投资方式、各方权责、产权属性、经营管理方式、建设标准、建设质量、功能要求或与学校有关事项等要有明确约定，并对合同进行公证。

第二十二条 基本建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。

第二十三条 建筑安装工程投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本。不包括被安装设备本身的价值， 以及按照合同规定支付给施工单位的预付材料款和预付工程款。

第二十四条 设备投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备得不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。

需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。

第二十五条 待摊投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括：

（一）勘察费、设计费、研究试验费、可行性研究费及项目其他前期费用；

（二）土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、森林植 被恢复费及其他为取得或租用土地使用权而发生的费用；

（三）土地使用税、耕地占用税、契税、车船税、印花税及按规定缴纳的其他税费；

（四）项目建设管理费、代建管理费、临时设施费、监理费、招标投标费、社会中介机构审查费及其他管理性质的费用；

（五）项目建设期间发生的各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用；

（六）工程检测费、设备检验费、负荷联合试车费及其他检验检测类费用；

（七） 固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、报废工程净损失及其他损失；

（八）系统集成等信息工程的费用支出；

（九）其他待摊投资性质支出。

第二十六条 其他投资支出是指建设单位按照批准的建设内容发生的房屋购置支出，基本畜禽、林木等的购置、饲养、培育支出，办公生活用家具、器具购置支出，软件研发和不能计入设备投资的软件购置等支出。

第二十七条 项目建设管理费是指建设单位从项目筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的支出。包括：不在学校发工资的工作人员工资及相关费用、办公费、办公场地租用费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、 固定资产使用费、招募生产工人费、技术图书资料费（含软件）、竣工验收费和其他管理性质开支。

学校应当严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ，严格控制项目建设管理费支出。

第二十八条 项目建设管理费实行总额控制，分年度据实列支。总额控制数以项目审批部门批准的项目总投资（经批准的动态投资，不含项目建设管理费）扣除土地征用、迁移补偿等为取得或租用土地使用权而发生的费用为基数分档计算。项目投资总概算在 1000 万元以下的按投资总概算的 2%计算；超过 1000 万元 至 5000 万元以内的部分按投资总概算的 1.5%计算；超过 5000 万元至 10000 万元以内的部分按投资总概算的 1.2%计算；超过 10000 万元至50000 万元以内的部分按投资总概算的 1%计算。特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前按主管部门规定申报审批。

第二十九条 后勤管理处要加强建设材料管理，确定适当的材料供应范围和库存规模。采购过程严格按制度进行，并按招标文件签订相应的合同。对库存材料应建立材料实物明细账，配备材料核算员和保管员，办理材料的出入库手续，定期进行库存材料清查并与财务处对账；按工程进度将甲供材料款送交财务处从进度款扣回。

第三十条 为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属学校的，计入交付使用资产价值；产权不归属学校的，作转出投资处理，冲销相应的资金来源。

第三十一条 基建管理人员在工作过程中经手的预付款、保证金、押金等借款要严格控制，及时清理。责任人工作变动，必须落实还款责任和追缴措施，办理责任移交手续。

第五章 价款结算与造价控制

第三十二条 基建工程价款的结算，按照财政部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369 号）、《关于完善建设工程价款结算有关办法的通知》（财建〔2022〕183 号）执行。学校后勤管理处项目负责人对价款支付资料的真实性负责。

第三十三条 招标工程的合同价款依据招标文件订立书面合同，合同价款的约定按照国家规定的约定方式，任何人不得擅自改变。

第三十四条 工程项目原则上不付预付款，如遇特殊情况需要预付工程款，应在签订合同且具备施工条件，开工一周后进行，并在施工合同中约定。

第三十五条 工程进度款按月或分阶段根据合同规定按工程进度结算。工程款项支付的程序是：乙方根据进度提出付款申请—监理方复核确认—项目管理方复核确认—跟踪审计方复核确认（如有）—后勤管理处项目负责人审核确认—后勤管理处发起支付申请—后勤管理处负责人审签—主管基建的校领导审签—财务部门负责人审签—主管财务的校领导审签—校长审签—财务处审核支付。支付进度款时后勤管理处应确保甲供材和预付工程款及时予以扣除，进度款应在审核确定量的85%以内。进度款累计支付不能超过合同价款的80％（含已明确的追加工程款），且在施工合同中必须予以明确，余款待建设项目工程结算时按照审计处审核结果进行结算。

第三十六条 工程竣工结算款支付时须附项目结算书、审计报告或意见、竣工验收报告、工程合同、工程变更相关审批手续，工程项目立项批件和工程经费审批报告等相关材料。

第三十七条 工程质量保证金由乙方按照合同约定交纳，待工程交付使用质保期满经基建、使用等部门验收并签署意见后予以返还。质保期内如有返修，发生费用在质保金内扣除。

第三十八条 材料设备的价款结算，按照财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）和《绥化学院采购工作管理办法》（绥院政发〔2022〕80 号）等规定，严格按合同执行。

第三十九条 工程其他费用结算，包括勘察、设计、招标、测绘、质量监督、检测、市政配套、审核审计、评审等，严格按照合同及政府采购等有关规定执行。

第四十条 合理的建设方案是控制造价的主要手段，基建工程投资额巨大，为节约资金、减少浪费，工程建设方案应经过充分论证，严格按照建设程序循序进行。学校确定建设标准后，后勤管理处应充分论证建设方案，确保方案的合理性，在设计、概预算、施工、材料设备采购等环节落实责任、科学有效地进行全过程造价控制。设计方案应严格审核，充分征求使用单位的意见，避免和减少施工中功能变更和后期重新改造形成的费用。材料设备的选型、采购、验收应有使用和管理维护部门参与，以利提高性价比，科学决策，降低材料设备的整体费用。项目甲方代表和施工现场监理在监督工程质量的同时，应加强对施工过程中造价的控制，不得随意扩大建设和开支范围，提高建设标准和规模。

第六章 工程竣工决算及审计

第四十一条 基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

第四十二条 工程竣工后，由审计处对工程进行结算审核。基本建设项目竣工时应编制基本建设项目竣工财务决算。已编制单项工程竣工财务决算的，待建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

第四十三条 财务处应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。后勤管理处及相关单位应积极配合做好竣工财务决算编制工作。

第四十四条 基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括国家有关法律法规；经批准的可行性研究报告、初步设计、概（预）算及概（预）算调整文件；招标文件及招标投标书，施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同，政府采购审批文件、采购合同；历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算；工程结算资料；有关的会计及财务管理资料；其他有关资料。

第四十五条 基本建设项目在编制竣工财务决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

第四十六条 基本建设项目竣工财务决算的内容主要包括：项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。

（一）基本建设项目竣工财务决算报表

1.项目概况表

2.项目竣工财务决算表

3.资金情况明细表

4.交付使用资产总表

5.交付使用资产明细表

6.待摊投资明细表

7.待核销基建支出明细表

8.转出投资明细表

（二）竣工财务决算说明书主要包括以下内容：

1.项目概况；

2.会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；

3.项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况；

4.项目建设资金使用、项目结余资金分配情况；

5.项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析；

6.尾工工程情况；

7.历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况；

8.主要技术经济指标的分析、计算情况；

9.项目管理经验、主要问题和建议；

10.预备费动用情况；

11.项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况；

12.征地拆迁补偿情况、移民安置情况；

13.需说明的其他事项。

第四十七条 竣工结算须经学校审计处根据审计署、教育部及学校关于对建设项目预（概）算、决算进行内部审计的规定，对学校利用基建拨款、银行贷款、其他专项拨款或自筹资金进行新建、续建、改扩建、迁建、大型维修改造的建设项目进行审计监督。经审计处结算审核后，财务处方予以结算。

第四十八条 对工程项目在施工期间耗用的水电费，按规定标准由后勤管理处会同相关单位、财务处向施工单位收取。

第四十九条 工程完成后，由后勤管理处会同有关专业主管部门及设计质监部门对施工项目进行设计验收和质量验收；竣工资料由建设单位负责送学校后勤管理处归档，如不提交竣工工程资 料，财务处不予付款结算。

第五十条 项目竣工验收合格后，应及时办理资产交付使用手续。

第七章 附则

第五十一条 学校其他大型维修改造工程参照本办法执行。

第五十二条 本办法自发布之日起施行，原《绥化学院基本建设财务管理办法》（绥院政发〔2011〕191 号） 同时废止。

第五十三条 本办法由财务处负责解释。未尽事宜如上级文件有规定的，从其规定。

附件：工程进度款项支付流程图